Kostenträger

Haushaltsauflösung steuerlich absetzen — § 35a EStG

Begünstigt sind die Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten einer Entrümpelung, wenn die Leistung in einem Haushalt erbracht wird – als haushaltsnahe Dienstleistung nach § 35a Abs. 2 EStG. Material- und Entsorgungskosten fallen dagegen regelmäßig heraus.

Drei Bedingungen entscheiden über alles Weitere: Die Leistung wird im Haushalt erbracht, es liegt eine Rechnung vor, und der Betrag wird unbar überwiesen. Wer bar zahlt, verliert die Ermäßigung vollständig – auch mit Quittung.

Steuerermäßigung nach § 35a EStG: Die Steuerermäßigung nach § 35a EStG wird direkt von der tariflichen Einkommensteuer abgezogen, nicht vom zu versteuernden Einkommen. Ein Euro Ermäßigung senkt die Steuer um einen Euro.; Das unterscheidet sie von Werbungskosten und Betriebsausgaben, die nur die Bemessungsgrundlage mindern. Umgekehrt läuft die Ermäßigung ins Leere, wenn keine Einkommensteuer anfällt – sie wird nicht ausgezahlt und nicht in andere Jahre vorgetragen.

Quelle: § 35a EStG · Stand Rechtsstand August 2026

Die beiden Töpfe des § 35a EStG

Eine Entrümpelung fällt üblicherweise unter die haushaltsnahen Dienstleistungen. Wird zusätzlich am Gebäude gearbeitet – etwa eine Einbauküche demontiert oder ein Bodenbelag entfernt –, kommt der Handwerkertopf in Betracht. Beide Töpfe stehen nebeneinander, derselbe Betrag darf aber nur einmal angesetzt werden.

Topf	Was darunter fällt	Satz	Höchstbetrag je Jahr	Rechtsgrundlage
Haushaltsnahe Dienstleistungen	Räumen, Tragen, Reinigen, Sortieren – Tätigkeiten, die sonst Haushaltsangehörige erledigen würden	20 % der begünstigten Aufwendungen	4.000 Euro	§ 35a Abs. 2 EStG
Handwerkerleistungen	Renovierung, Erhaltung, Modernisierung – etwa Demontagearbeiten an fest verbauten Teilen	20 % der Arbeitskosten	1.200 Euro	§ 35a Abs. 3 EStG

Die Höchstbeträge sind gesetzlich festgelegt und werden hier jährlich im Dezember gegen die geltende Fassung geprüft. Prüfen Sie sie im Zweifel selbst im Gesetzestext, bevor Sie kalkulieren.

Quelle: § 35a Abs. 2 und Abs. 3 EStG · Stand Rechtsstand August 2026

Was auf der Rechnung stehen muss

Bitten Sie schon bei der Angebotsanfrage darum. Nachträglich stellt kaum ein Betrieb die Rechnung neu aus.

Vollständige Anschrift des ausführenden Betriebs und die Leistungsadresse
Leistungszeitraum und eine Beschreibung der ausgeführten Arbeiten
Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten als eigener Posten
Entsorgungs-, Deponie- und Materialkosten getrennt davon
Der ausgewiesene Umsatzsteuerbetrag
Ein Überweisungsbeleg oder Kontoauszug als Zahlungsnachweis – Barzahlung ist ausgeschlossen

Wenn die Wohnung nicht Ihr Haushalt ist

§ 35a EStG setzt voraus, dass die Leistung in einem Haushalt der steuerpflichtigen Person erbracht wird. Bei der eigenen Wohnung oder dem eigenen Haus ist das unproblematisch. Bei der Wohnung eines Verstorbenen, die die Erbin selbst nie bewohnt hat, ist die Zuordnung dagegen nicht selbstverständlich und wird von Finanzämtern unterschiedlich beurteilt.

Das ist kein Randproblem, sondern der heikelste Punkt dieser Seite. Wenn Sie eine geerbte Wohnung räumen lassen, klären Sie die Frage vor der Steuererklärung mit einer Steuerberaterin oder einem Lohnsteuerhilfeverein – und legen Sie die Rechnung so, dass beide Wege offenbleiben: getrennte Posten, unbare Zahlung, Rechnung auf die Person, die den Auftrag erteilt hat.

Andere steuerliche Wege je nach Rolle

§ 35a EStG ist nicht der einzige Weg. Welcher passt, hängt davon ab, in welcher Rolle Sie die Räumung bezahlen.

Rolle	Steuerlicher Weg	Rechtsgrundlage	Zu beachten
Selbstnutzerin oder Mieter	Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen	§ 35a Abs. 2 EStG	Nur Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten, unbare Zahlung
Erbin oder Erbe, Erbschaftsteuer fällt an	Abzug als Nachlassregelungskosten	§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG	Kosten der Nachlassverwaltung sind nicht abzugsfähig – die Abgrenzung entscheidet
Vermieterin oder Vermieter	Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung	§ 9 EStG	Zusammenhang mit der Vermietung nachweisen, Zustand vorher dokumentieren
Unternehmen, Praxis oder Verein mit wirtschaftlichem Betrieb	Betriebsausgaben, gegebenenfalls Vorsteuerabzug	§ 4 Abs. 4 EStG, § 15 UStG	Rechnung auf die Firma, nicht auf eine Privatperson

Quelle: EStG, ErbStG, UStG – Gesetzeswortlaut · Stand Rechtsstand August 2026

Häufige Fragen

Kann ich eine komplette Haushaltsauflösung von der Steuer absetzen?

Absetzbar ist nicht die komplette Rechnung einer Haushaltsauflösung. Begünstigt sind nach § 35a Abs. 2 EStG 20 Prozent der Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten bis zu einem gesetzlichen Höchstbetrag. Entsorgungs- und Materialkosten bleiben in aller Regel außen vor. Deshalb ist die Aufteilung auf der Rechnung wichtiger als der Endbetrag.

Warum darf ich nicht bar zahlen?

§ 35a Abs. 5 EStG verlangt neben der Rechnung ausdrücklich die Zahlung auf das Konto des Erbringers. Eine Barzahlung schließt die Ermäßigung aus, auch wenn Rechnung und Quittung vorliegen. Überweisen Sie und heben Sie den Beleg auf.

Muss ich Belege mit der Steuererklärung einreichen?

Belege müssen Sie der Steuererklärung in der Regel nicht unaufgefordert beilegen – Rechnung und Zahlungsnachweis sind aber auf Anforderung des Finanzamts vorzulegen. Bewahren Sie beides deshalb zusammen auf, bis der Bescheid bestandskräftig ist.

Zählt die Entrümpelung als haushaltsnahe Dienstleistung oder als Handwerkerleistung?

Das Räumen, Tragen und Reinigen ist typischerweise eine haushaltsnahe Dienstleistung. Werden zusätzlich fest verbaute Teile demontiert, etwa eine Einbauküche oder ein Bodenbelag, kann dieser Teil unter die Handwerkerleistungen fallen. Eine Rechnung, die beide Anteile getrennt ausweist, macht die Zuordnung erst möglich.

Ich zahle keine Einkommensteuer. Bringt mir § 35a EStG etwas?

Nein, wer keine Einkommensteuer zahlt, hat von § 35a EStG nichts. Die Ermäßigung wird von der festgesetzten Steuer abgezogen. Fällt keine an, geht sie ins Leere und lässt sich nicht in ein anderes Jahr übertragen. In diesem Fall ist der Weg über einen Sozialleistungsträger zu prüfen – vor der Beauftragung.